Bất cập thuế thu nhập: Thưởng Tết to cũng... lo

Thưởng Tết to cũng... lo

Anh Hoàng Hải - một nhân viên Công ty bất động sản ở Hà Nội - sau một năm làm việc vất vả đã được nhận khoản thưởng 100 triệu đồng dịp Tết Canh Tý. Vui, vì với số tiền thưởng trên, gia đình anh hứa hẹn một “Tết đủ đầy”. Tuy nhiên anh Hải cũng chia sẻ: “Vui thì vui vậy thôi chứ tôi cũng xác định là sau Tết, khi nhận lương tháng thì bị trừ rất nặng, có khi chẳng được bao nhiêu. Vì thế, tôi cũng nói với vợ là kiểu gì cũng phải giữ lại một khoản đền bù vào phần thuế thu nhập bị khấu trừ sau này”.

Tất nhiên ai cũng hiểu, đóng thuế là nghĩa vụ, đặc biệt là thuế thu nhập. Thế nhưng khi bị trừ ở mức 35% với những khoản thưởng trên 80 triệu đồng thì đúng là rất… xót xa. Thậm chí có người lý luận rằng, tiền lương tháng đã phải đóng thuế thì lẽ ra khoản tiền thưởng thì phải được… miễn thuế.

Thực tế thì không phải như vậy, theo quy định về thuế hiện nay có 3 đối tượng phải chịu thuế thu nhập là cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Đối tượng thứ hai là người ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng thì bị khấu trừ 10%. Đối tượng thứ ba là người nước ngoài bị khấu trừ 20%.

Nghĩa là trong trường hợp của anh Hải thì phải chịu thuế lũy tiến từng phần. Phần thu nhập tính thuế là khoản tổng thu nhập trừ đi các khoản miễn thuế, giảm trừ. Ví dụ như sau khi trừ tất cả phần được miễn thuế, thu nhập anh Hải trước Tết là 80 triệu đồng thì phải chịu thuế suất 35% theo hiện hành, nghĩa là sẽ bị trừ gần 30 triệu đồng. Một con số quá lớn khiến ai cũng ngỡ ngàng.

Bất cập và lạc hậu

Luật thuế hiện hành quy định mức và biểu thuế 7 bậc, thuế suất từ 5% đến 35%. Nguồn thu từ thuế thu nhập cá nhân có đóng góp lớn cho ngân sách hằ̀ng năm. Theo con số do cơ quan thuế cung cấp, tổng thu ngân sách năm 2019 do cơ quan thuế quản lý đạt 1.276.219 tỉ đồng, bằng 109,3% so với dự toán, tăng 11,2% so với cùng kỳ. Trong đó, riêng thuế thu nhu nhập cá nhân đạt trên 98.000 tỉ đồng, chiếm khoảng 8% ngân sách, cao gấp đôi so với thu từ dầu thô. Điều đáng nói, trong vòng 10 năm trở lại đây, thu từ thuế thu nhập cá nhân tăng mạnh. Nếu năm 2010 được khoảng 26.000 tỉ thì hiện nay đã gần 100.000 tỉ, tức là đã tăng 4 lần.

Mặc dù, nguồn thu từ thuế thu nhập cá nhân quan trọng như vậy nhưng các chuyên gia cho rằng đã đến lúc phải tính toán, sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân để đảm bảo với thực tế, mức sống cũng như bảo đảm công bằng, quyền, đồng thời đảm bảo lợi ích chính đáng của đối tượng chịu thuế, bảo đảm nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Bất cập rõ nhất là, mức giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân đã lỗi thời. Đầu tiên là kể từ tháng 7.2013, Luật Thuế thu nhập có hiệu lực thì chỉ số giá tiêu dùng bình quân mỗi năm tăng liên tục, thu nhập bình quân cũng tăng khoảng 40%, lương cơ bản tăng, lương tối thiểu tăng bình quân 7-8%/năm nhưng ngưỡng thu nhập chịu thuế vẫn giữ nguyên. Điều đó cũng có nghĩa là mức giảm trừ gia cảnh vẫn giữ nguyên dẫn đến tiền lương danh nghĩa của các đối tượng chịu thuế mặc dù tăng nhưng tiền lương thực tế của họ bị giảm sút nghiêm trọng.

Ngoài ra, bất cập nữa là quy định giảm trừ gia cảnh của chính sách thuế thu nhập cá nhân hiện hành mới chỉ áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công, còn cá nhân có các loại thu nhập khác không được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh. Điều này làm nảy sinh sự bất bình đẳng khi có thu nhập chịu thuế được giảm trừ gia cảnh, có thu nhập chịu thuế không được giảm trừ gia cảnh.

Ngay cả con số gần 100.000 tỉ đồng mà ngân sách thu được từ thuế thu nhập trong năm 2019 tăng gấp 4 lần so với thời điểm 2010 trong khi mức thu nhập trung bình của xã hội tăng gấp 2 lần cho thấy gánh nặng thuế mà mỗi cá́ nhân phải chịu ngày càng tăng lên. Nó cũng phản ánh thực tế là đối tượng chịu thuế suất lớn (có thu nhập chịu thuế từ 10 triệu trở lên) đang trở thành số đông.

Với thực tế xã hội hiện nay nhu cầu cần lực lượng lao động chuyên môn cao thì có ý kiến cho rằng thuế suất cao (30% và 35%) sẽ không khuyến khích người có trình độ kỹ thuật cao, năng lực điều hành giỏi ra sức lao động. Mức thuế cao sẽ làm giảm tính cạnh tranh nội bộ quốc gia và quốc tế trong thu hút các nhà quản lý, nhà khoa học, nhân lực, lao động có tay nghề cao vào Việt Nam làm việc.

Một bất cập khác là sự chênh lệch giữa thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong khi doanh nghiệp ngày càng được ưu đãi về thuế và được giảm từ 25% thời điểm 2010 xuống còn 20% năm 2020 thì thuế thu nhập cá nhân vẫn giữ nguyên về bước thuế và thuế suất khiến tương quan này bị chênh lệch.

Đó là chưa kể mức chi tiêu ở các vùng khác nhau, chẳng hạn ở Hà Nội và TPHCM có mức chi tiêu cao hơn hẳn khu vực nông thôn nhưng mức giảm trừ gia cảnh như nhau khiến cho người có thu nhập tại các thành phố lớn bị sức ép từ giá cả cao hơn.

Đối với các khoản thưởng Tết được gọi là lương tháng thứ 13- khoản tiền thưởng mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh hằng năm và mức độ hoàn thành công việc của người lao động thì vẫn phải đóng thuế như thường.

Với những bất cập như trên đòi hỏi phải có những đổi mới về chính sách thuế, đặc biệt với thuế thu nhập cá nhân để đảm bảo công bằng với những cá nhân chịu thuế, thu hút được người tài nhân sự chất lượng cao bằng đòn bẩy kinh tế và với những người lao động nhận thưởng Tết sẽ có niềm vui trọn vẹn thay vì “sướng trước khổ sau” khi bị truy thu những khoản tiền lớn sau khi được nhận thưởng.