Notice of actual revenue on schedule
Từ 2026 ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN và thuế GTGT được điều chỉnh từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Mặc dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn có trách nhiệm kê khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định.
Ghi chép và lưu trữ chứng từ tối thiểu
Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTС hướng dẫn kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuế TNCN như sau:
* In case business households and individual businesses are not subject to VAT and are not required to pay PIT, use the Sales Book of Goods and Services (form S1a-HKD) below to record sales revenue of goods and services.
* Bookkeeping method
- Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ làm căn cứ kê khai, xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế hay không. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể dùng sổ này để theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế.
Business registration and tax code
Theo Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về quyền thành lập hộ kinh doanh như sau:
- Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ.
Trường hợp hộ kinh doanh do các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập thì các thành viên ủy quyền bằng văn bản cho một thành viên làm người đại diện hộ kinh doanh trong quá trình hoạt động kinh doanh.
The power of attorney of household members to one member as the representative of the business household must be notarized or authenticated according to the provisions of law.
- Individuals and members of households who are Vietnamese citizens with full civil act capacity as prescribed by the Civil Code have the right to establish business households as prescribed in this Decree, except for the following cases:
People who are being prosecuted for criminal liability, are being temporarily detained, are serving imprisonment, are serving administrative measures at compulsory drug rehabilitation centers, compulsory education centers or are being prohibited by the Court from holding certain positions, prohibited from practicing professions or doing certain jobs;
Người không được thành lập hộ kinh doanh theo quy định của luật.
- Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.
People's Committees of provinces and centrally-run cities stipulate low income levels applied within the locality.
- Trường hợp có nhu cầu thành lập hộ kinh doanh, các đối tượng tại khoản 3 Điều này đăng ký hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định này.
Theo đó, ngoại trừ các trường hợp thu nhập thấp như bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh thời vụ..., các hộ kinh doanh thường xuyên tại địa điểm cố định bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và Mã số thuế.
Closely monitor revenue when issuing invoices
Theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15 quy định:
- Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
At the same time, Clause 25, Article 5 of the Law on Value Added Tax 2024, No. 48/2024/QH15, amended and supplemented by Point b, Clause 1, Article 1 of the amended Law on Value Added Tax 2025, No. 149/2025/QH15 stipulates:
- Goods and services of households and individuals producing and trading with annual revenue of 500 million VND or less are not subject to VAT.
Accordingly, business households with revenue from 500 million VND or less are not required to pay PIT or VAT. Business households need to closely monitor actual revenue. If they exceed this threshold without timely declaration, business households will face unintended tax arrears and penalties.
